（二○二四年十一月二十九日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，2024年3月20日至4月28日，榆林市审计局派出审计组对榆林实验小学2023年度预算执行及决算草案编制情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况和评价意见
榆林实验小学创建于2003年8月，是榆林市教育局直属的完全小学。正科级建制，市财政二级预算单位。
2023年榆林实验小学认真贯彻落实国家教育方针政策，积极进取，努力提高教育质量，促进学校教育的均衡发展，使学校的办公和教学环境也得到了改善。但审计也发现，实验小学在预决算编制及执行和预算绩效管理等方面存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）预决算编制及执行方面
1.预算编制不科学，预算收入调整大。
2.预算编制未细化。
（二）政策措施落实及相关制度执行方面
1.未全面推行公务卡结算制度。
2.未编制政府采购预算。
3.工会经费未单独核算。
4.“三重一大”制度重大经济事项的制定标准不合理。
（三）工程建设项目管理方面
未及时进行竣工财务决算。
（四）预算绩效管理方面
1.绩效目标、指标设置不科学。
2.未建立预算绩效管理制度。
三、审计处理情况及建议
对上述审计发现的问题，榆林市审计局已依法出具了审计报告，提出了处理意见。榆林市审计局建议：一是加强学校预算管理，强化预算刚性约束。不断提高预算编制的科学性，全面编制年度政府采购预算；二是提升预算绩效管理，建立预算绩效管理制度，促进财政资金提质增效；三是加强工程建设项目管理，加快项目建设进度，提高预算执行率和资金使用效益；四是建立健全内控制度，有效提高管理水平。
四、审计发现问题的整改情况
榆林实验小学高度重视审计整改工作，召开专题整改会议，研究部署整改工作，确保将问题整改到位。对预算编制不科学，预算收入调整较大的问题，实验小学2024年7月，组织财务人员通过教育系统财务干部网络信息学习平台对《预算法》进行了认真学习，财务人员在编制预算过程存在疑问进一步咨询专业人员；对预算编制未细化问题，学校于2024年7月，组织财务人员通过教育系统财务干部网络信息学习平台对《预算法》进行了认真学习。对学校2025年经费预算严格按照《预算法》规定进一步细化，并指定专人复核，力争整改到位。第二阶段2025年经费预算严格按照《预算法》规定进一步细化，将该问题整改到位；对未全面推行公务卡结算制度问题，目前着手为符合要求的人员办理公务卡，后期将保证所有在编人员均办理公务卡。在公务活动中全面推行公务卡结算制度；对未编制政府采购预算问题，通过召开审计专题整改会议，经审计整改领导小组研究，今后根据《政府采购法》规定，将该财政年度政府采购的项目及资金预算列出，报财政部门汇总；对工会经费未独立核算问题，实验小学通过召开审计专题整改会议，经审计整改领导小组研究决定，财务独立核算；对“三重一大”制度重大经济事项的制定标准不合理问题，实验小学通过召开审计专题整改会议，根据本单位实际收入、支出情况，明确“三重一大”事项的范围和标准，制定相应的决策程序和规则；对未及时进行竣工财务决算问题，计划于2025年7月19日前完成工程项目竣工财务决算工作。今后严格执行国家建设项目管理的相关规定，规范工程建设项目管理；对绩效目标、指标设置不科学问题，学校于2024年5月与市财政局对接，已将2023年教育专项资金的绩效目标更正；对未建立预算绩效管理制度问题。学校通过召开审计专题整改会议，制定了预算绩效管理制度，在今后的工作中严格执行预算绩效管理制度，加强财政资金管理。榆林市审计局将持续跟踪检查后续整改情况，进一步督促问题整改到位。
陕公网安备 61080202000201号