（二○二四年十一月二十九日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，2024年4月22日至6月11日，榆林市审计局派出审计组，对榆林市体育局（以下简称市体育局）2023年度部门预算执行及决算编报情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况和评价意见
市体育局是市政府工作部门，正县级建制，负责贯彻执行中、省体育工作的法律法规、规章和政策，拟定全市体育发展战略和工作规划，并组织实施、推动全市体育运动，推行全民健身计划，引进柔性人才支持竞技体育、通过体育运动增强人民体质并负责体育彩票的发行工作。
2023年市体育局能严格控制“三公”经费及会议费支出，财政收支真实、完整，预算执行和财政收支情况总体较好。但审计也发现，市体育局在内部控制健全，决算报表编制、资产管理等方面存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）预决算编报方面
1.预算编制不精准，造成资金结余较大。
2.决算编报不准确，未将年初及年末结转结余资金纳入决算报表。
（二）预算绩效管理方面
1.市体育局和市体育中心均未建立预算绩效管理制度。
2.市体育局效益指标编制设置不规范。
3.部分专项资金未完成预算绩效目标。
（三）预算执行方面
1.部分费用报销附件不齐全。
2.合同履行和管理不规范
（1）未按合同约定付款。
（2）合同签订不规范。
（四）部门资产管理方面
1.未对本单位固定资产进行清查盘点。
2.资产卡片账内容不完整。
3.未制定固定资产损失追责机制和固定资产全过程绩效管理机制。
4.市体育中心网球馆、游泳馆等体育场馆未及时办理权属登记。
5.资产核算不规范。
6.对不具备使用价值的部分国有资产未处置。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，榆林市审计局已依法出具了审计报告，提出了处理意见。榆林市审计局建议：一是科学编制预算，严格按照批复的预算执行，充分发挥资金效益；二是建立健全项目绩效监督和管理制度，全面落实管理监督责任，切实发挥绩效管理引领作用；三是建立健全财务及资产管理内控制度，督促机关及所属单位进行资产清查，做到账账、账实相符。
四、审计发现问题的整改情况
市体育局高度重视审计发现的问题，局党组召开专题会议研究审计整改工作，印发整改方案，对照问题清单进行细化分解，逐一制定具体整改措施，明确问题整改目标、时限、责任单位和责任人。对预算编制不精准，造成资金结余较大问题，组织相关人员梳理了预算与执行的差异，总结经验，提高预算编制的准确性，确保资金高效使用。对决算编报不准确，未将年初及年末结转结余资金纳入决算报表问题，加强财务人员的业务培训，提高专业水平，并将结转结余资金准确纳入决算报表。对未建立预算绩效管理制度问题，组织学习了绩效管理相关文件，并制定了单位预算绩效管理制度。对效益指标编制设置不规范问题，组织专项培训，提升财务人员专项资金绩效管理能力，科学合理编制绩效目标，并建立绩效评价反馈机制，根据实际情况，不断优化绩效指标。对部分专项资金未完成预算绩效目标问题，对项目进行了梳理，对无法实施项目，将资金上缴财政，对需要完成的项目，安排专人跟进项目审批进度，提高资金使用效益。对费用报销附件不齐全问题，加强单位财务基础工作管理，完善报销流程，明确报销要求，严格审查报销凭据。对合同履行和管理不规范问题，立即停止了与原服务单位续签合同行为，重新按照政府采购流程进行公开招标。对合同签订和付款不及时问题，建立健全了合同管理制度和履行预警机制，规范合同起草、审核和签批流程，定期检查合同履行情况，并按合同约定补齐了所有欠款。 对未对本单位固定资产进行清查盘点问题，建立和完善了固定资产管理制度，定期组织开展资产清查盘点工作，并建立台账。对资产卡片账内容不完整，以前年度资产使用状态未更新，使用部门及使用人等信息未填写问题，对所有资产卡片账进行全面检查和补充，更新了资产使用状态。对未制定固定资产损失追责机制和固定资产全过程绩效管理机制问题，建立了固定资产损失追责机制和固定资产全过程绩效管理机制，明确责任主体和追责标准，确保资产管理规范化。对未及时办理权属登记问题，市体育局表示已成立了工作小组，负责产权登记事宜，正在梳理和完善相关资料。对资产核算不规范问题，按照会计准则，对符合标准的资产及时入账处理。对不具备使用价值国有资产未处置问题，表示正在全面开展资产清查工作，梳理出待报废资产清单，按照资产处置程序，及时完成资产处置工作。榆林市审计局将持续跟踪检查后续整改情况，进一步督促问题整改到位。
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