（二〇二三年十二月二十九日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定，榆林市审计局派出审计组，自2023年6月28日至7月12日，对榆林市旅游投资发展有限公司（以下简称：旅投公司）2022年度资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况和评价意见
（一）公司基本情况
旅投公司成立于2018年5月，注册资本金10000万元（实收资本1000万元），现有职工79人（含下属企业），其中正式职工43人，劳务派遣工36人，有全资、控股企业10户。主要经营范围是旅游文化产业的投资、融资；旅游文化资源和项目的策划、开发、建设、经营；旅游商品开发销售、旅游景区及园林建设、景区游览服务。
（二）资产负债损益情况
截至2022年12月31日，旅投公司资产总额17091.56万元（其中流动资产12025.41万元、非流动资产5066.15万元），负债总额428.15万元（其中流动负债28.15万元、非流动负债400万元），所有者权益16663.41万元（其中未分配利润-4079.75万元）。资产负债率为2.51%。
（三）经营效益情况
1. 经营情况。2022年度，旅投公司6家子公司共实现营业收入475.4万元，较上一年度同比增长242.04%；利润总额-2035.64元，较上一年度同比降低65.07%；归母净利润-2005.09万元。
旅投公司共纳入合并报表企业11户。其中，正常经营6户，基建期1户，尚未开展实质性业务4户。
2.对外投资（参股）情况。截至2022年12月31日，旅投公司对外投资（参股）10户7121万元，尚无投资收益，投资收益率为0。
3.上缴国有资本收益情况。旅投公司自成立以来未上缴过国有资本收益。
（四）债务情况
截至2022年12月底，旅投公司未向银行贷款，未向其他单位借款，也未发行过债券。
（五）审计评价意见
审计结果表明，旅投公司近三年资产由9363.13万元增长至17091.56万元，增长率为45.22%，分别实现营业收入480.45元、138.99万元、475.40万元，为推动我市文旅行业健康发展做出积极贡献。审计同时也发现，旅投公司存在未制定发展战略规划、法人治理结构不完善、风险防控机制不健全、资产账实不符等亟待解决和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）贯彻执行重大经济方针政策及决策部署方面
1.部分“国企三年改革”目标任务未完成。旅投公司自成立以来连年亏损，未完成榆林市国企改革三年行动方案中设定的资产收益和成本利润目标。
2.未制定企业长远发展目标和战略规划。旅投公司未制定企业长远发展目标和发展战略规划，以及相应的投资计划，企业的发展缺乏前瞻性规划指引。
3.项目资金落实不到位。旅投公司控股子公司—榆林旅投米脂文旅产业投资开发有限公司负责筹建的米脂县杨家沟红色文化科技产业园项目，于2021年11月立项，项目建设一期由企业自筹和部分政府专项建设资金投资约21000万元。但在项目开工建设前，仅落实项目资金7000万元，企业自筹资金落实不到位。
（二）企业法人治理结构及内部控制制度的建立和运行方面
1.企业法人治理结构不健全、民主监督体系不够完善。董事会结构不合规，旅投公司目前董事会成员仅3人，无外部董事；也未建立企业民主管理制度以及召开职工代表大会。
2.部分内控制度执行不到位、风险防控机制有缺陷。旅投公司制定的《榆林旅投投资管理制度》、《关键岗位重要责任人监督管理制度》等制度内容过于笼统，可操作性不强，未能科学、合理、全面的对关键控制点进行控制，没有达到控制目标；内设的审计部（风控合规部）自成立以来，未开展过审计业务，未能发挥监督管理、风险防控等应有的作用；也未建立投资过程风险管理体系以及总会计师、总法律顾问制度。
3.企业薪酬分配机制落实不到位。一是薪酬绩效考核工作落实不到位。2022年4月以后，旅投公司每月均按应聘时的工资标准发放工资，未能按照《公司薪酬管理制度》中所规定的季度绩效工资发放根据个人季度考核系数和所在部门考核系数发放，没有真正形成差异化薪酬分配机制。二是工资总额预算编制及核准工作滞后。2022年12月，旅投公司才编制和核准当年的工资总额预算报告，工作流于形式，未能真正起到对职工薪酬发放的约束作用。
4.企业运行管理不规范。2018年5月和2022年2月，旅投公司先后制定了两次《公司章程》，均未征得出资人（市国资委）的批准；且2022年未编写年度决算草案和董事会年度工作报告。
（三）重大经济事项的决策、执行和效果方面
1.“三重一大”制度不完善，落实不到位。2021年8月，旅投公司制定的《榆林旅投“三重一大”制度实施细则（试行）》，未根据公司性质和资金支出规模，明确公用经费、项目支出等大额度资金的限额标准；2022年，旅投公司年度工作经营计划、财务预算、工作报告等均未召开“三重一大”会议进行研究讨论。
（四）企业财务的真实合法效益方面
1.未完成年度经营业绩考核目标。2022年，旅投公司减亏专项治理中未能完成注销减亏企业2户目标任务；2022年度市委市政府下达的重点任务清单中，计划在红石峡、镇北台运营提升项目投资2000万元，旅投公司实际仅完成投资463.36万元。
2.资产账实不符。2020年11月，旅投公司将保险柜、电脑、小轿车、办公桌椅等59件固定资产，调拨至两个子公司—龙行公司和清涧公司，资产由两个子公司实际管理使用，但未办理资产转移手续，造成固定资产账实不符，涉及资金53.6万元。
3.应收款项管理有待加强、未计提坏账准备金。截至2022年底，旅投公司对账龄达两年以上的其他应收款2909.12万元未进行有效的促收和管理，且未按规定对应收账款计提坏账准备。
4.未编制财务预算。2022年，旅投公司未编制完整的财务预算，包括预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，预计利润表、预计资产负债表。
三、审计处理意见及建议
对上述审计查出的问题，市审计局已依法出具了审计报告，提出了处理意见。市审计局建议旅投公司要尽快制定企业发展战略规划，完善企业法人治理结构，严格落实差异化薪酬分配制度，规范大额资金使用管理，及时清理往来款项。
四、整改情况
对审计发现的问题，旅投公司高度重视审计发现问题的整改工作，建立健全了审计整改工作的领导机制，制定了审计整改方案，建立台账管理、问题清单和销号制度，有效推进了审计发现问题的整改工作。对项目资金落实不到位、资产账实不符等能够立行立改的问题，旅投公司已整改到位；其他问题旅投公司正在持续整改。具体整改情况由被审计单位在本公告发布之日起30日内依法向社会公告。市审计局将持续跟踪检查后续整改情况，进一步督促问题整改到位。
陕公网安备 61080202000201号