（二○二四年十一月二十九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2024年3月至4月，榆林市审计局派出审计组，对榆林市能源安全执法支队（以下简称市能源安全执法支队）2023年度预算执行和决算编报情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况和评价意见

 市能源安全执法支队成立于2021年，为市能源局二级全额预算单位。

市能源安全执法支队2023年预算执行总体情况较好，执行过程中基本能够按照预算规定的用途使用资金；会计资料能够真实、完整地反映各项经济活动的实际情况，基本符合相关准则和会计制度的规定。但审计也发现，市能源安全执法支队在绩效管理、预算执行等方面仍存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预决算编制方面

1.预算编制未细化。

2.预算编报不准确，导致项目资金结余较大。

（二）预算执行方面

1.费用报销不及时。

2.加处罚款收缴不及时。

3.内控制度不健全。

4.未经审批聘用专家。

5.票据核销不到位。

6.未按规定建立健全决策机制。

7.未建立公务出行审批制度。

（三）预算绩效管理方面

1.项目绩效指标内容未量化。

2.未按规定建立预算绩效管理制度。

3.绩效目标设定不规范。

（四）固定资产管理方面

1.固定资产领用程序不规范。

2.资产均未粘贴资产条码。

三、审计处理情况及建议

对上述审计查出的问题，榆林市审计局已依法出具了审计报告，提出了处理意见。榆林市审计局建议：一是严格按照部门预算规定的支出用途、规模、范围列支经费，控制各项支出；二是建立健全相关内控制度，在内部控制中明确每一位工作人员的具体责任，把责任落实到个人；三是提高专项资金使用效益，强化绩效管理，夯实责任，确保资金发挥最大效益；四是建立健全绩效管理制度，加强财政资金绩效管理，切实提高财政资金使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，市能源安全执法支队高度重视，制定了审计整改方案，分阶段分步骤推进整改工作。对预决算编制方面存在的问题，市能源安全执法支队组织开展培训，学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》等文件政策。对预算执行方面存在的问题，市能源安全执法支队开展知识培训，修订《财务管理制度》，杜绝跨年度预算支出；到期不缴纳罚款的企业，按照有关规定予以催收；补齐涉及项目维修合同及2023年度会计凭证所缺的会议通知，修订《财务管理制度》；市能源局召开专题会议，执行《榆林市煤炭行业专家库管理办法（试行）》规定要求，经审批后按要求聘用；将作废的罚没款发票报市财政局办理票据核销手续；严格领导班子“三重一大”事项集体研究制度；制定《榆林市能源安全执法支队重大经济事项内部议事决策机制》制度，修订《榆林市能源安全执法支队公务出行审批制度》。对预算绩效管理方面存在的问题，市能源安全执法支队组织学习《榆林市财政支出绩效评价暂行办法》；制定《榆林市能源安全执法支队预算绩效管理制度》；学习《榆林市财政局关于印发〈榆林市市级部门预算绩效目标管理办法〉的通知》等文件，要求相关人员严格规范绩效目标申报。对固定资产管理方面存在的问题，市能源安全执法支队对未办理领用登记的2台防爆执法记录仪重新办理领用登记信息，明确责任人，建立固定资产管理领用制度；纳入台账管理的资产，及时打码贴标，明确使用责任人。其他问题正在整改中。市审计局将持续跟踪检查后续整改情况，进一步督促问题整改到位。