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2019年第10号公告:榆林市本级2017年度预算执行及其他财政收支情况审计结果

发布时间:2019-10-14 08:36 信息来源:榆林市审计局 浏览次数:9516

(2019年10月14日公告

根据《中华人民共和国审计法》和《陕西省财政预算执行情况及其他财政收支情况审计监督条例》的规定,榆林市审计局对市本级2017年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将结果公告如下:

一、2017年度市本级预算执行及其他财政收支基本情况和取得的主要成效

2017年,全市各级各部门在市委、市政府的坚强领导和市人大的监督支持下,紧紧抓住全市经济稳步回升有利时机,系统推进稳增长、促转型、防风险各项工作,经济发展稳中向好。

(一)财政收入任务超额完成,税收收入大幅提高。2017年市本级一般预算收入148.49亿元(含开发区),完成市人大年初批复预算113.3亿元的131.06%,比上年度收入增长34.5%。其中税收收入完成130.96亿元,占88.19%,比上年增长81.21%,增收58.69亿元。

(二)着力推进三大攻坚战,重点保障民生支出。2017年,市财政多措施防范地方政府债务风险,出台制度,健全地方政府性债务风险预警机制,将风险指标作为硬性指标纳入目标责任考核范围。同时,认真落实精准脱贫基本方略,优化资金配置,当年安排精准扶贫专项资金6亿元,较上年增长20%。积极探寻低碳经济,努力实现经济产业向全方位绿色转型,当年市本级安排环保支出11.61亿元,较上年增长5.5倍。出资10亿元设立煤炭转化引导基金,加快低污排、低碳排战略进程,改善矿区周边生态环境,实现煤炭行业绿色可持续发展。教育、医疗等重点民生支出得到较好保障,2017年市本级一般预算安排民生支出108亿元,较上年增长18.06%;医疗卫生、教育、住房保障、城乡社区事务、文化体育与传媒、农林水事务支出分别比上年增长26.16%23.02%14.66%175.96%95.14%28.57%

(三)财税体制改革不断深化,财政管理更加规范。市财政不断优化财政管理,加大存量资金盘活力度,2017年共清理收回各类存量资金9.96亿元,当年以调入资金平衡预算7.01亿元,重新安排使用4亿元,有效提高了财政资金使用效率;市地税全面推开“营改增”政策,认真落实减费降税;市本级落实中省市有关降费政策,取消和缓征部分涉企收费,当年行政事业性收费9.27亿元,比上年减少1.53%

从审计情况看,2017年市本级预算执行及其他财政收支情况总体较好,但也发现在预算编制、资金管理、项目实施、政策执行等方面还存在一些亟待纠正和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

(一)市本级财政预算执行审计发现的主要问题

一是预算分配和管理还不够严格规范。提交市人大审批的年度预算草案中未单独编列政府性基金及国有资本经营预算项级支出预算,全部以一般公共预算统筹编列,国有资本经营预算收入未单独编列;6.5亿元支出预算未按功能分类细化到项级;未进行预算调整将煤炭转化引导基金10亿元、旅游产业发展基金1亿元跨年度纳入2018年预算草案,报人大审批。

二是财政改革制度落实仍然不到位。国库集中支付制度覆盖不全面,以实拨方式拨付37个市本级预算单位资金24.32亿元,未纳入国库集中支付零余额账户管理;部分采购项目未根据部门编报的政府采购预算,按同类项目组织批量采购,公开招标未成为政府采购的主要方式,仅占采购项目总额的35.57%;个别单位化整为零,规避公开招标。

三是部分收支反映不完整,预算执行不规范。以前年度形成的收入和结转资金12.96亿元还未全面清理,仍以往来资金挂账或滞留专户管理,且直接盘活使用3.49亿元,未体现为当年预算收支;总预算清理收回的存量资金1.03亿元未安排使用;水资源费收入3.13亿元滞留专户,未及时全额上解上级财政;向11个非本级预算单位安排专项经费4.98亿元;预算支出进度不均衡,年末拨款比重依然较高,四季度一般预算支出和基金预算支出分别占全年支出总额的41.79%62.32%

四是部分资金管理使用有待改进。社保资金专户2.83亿元和土地出让金专户1.35亿元专项资金滞留,未及时拨付使用;预拨县区转移支付资金未根据上年结算及当年预算及时调整,导致部分县区欠拨或超拨数额较大,欠拨4个县区8.55亿元、超拨10个县区23.96亿元;代扣各单位职工养老保险基金、职业年金、利息收入2.01亿元,未及时划拨养老经办机构管理;总预算和专户长期挂单位和企业借款仍未清理收回。

五是地税税收征管不规范仍继续存在。部分税费收缴不及时;部分收入解库不及时,超过开票日期和超过限定的缴款期限上解国库;对部分企业涉及的税种征收不全,漏征税款;超过法定申报期,逾期申报税款;征管系统中税率与征税品目不对应,人为调节税率或品目。

(二)部门预算执行审计发现的主要问题

一是部门预算编制不细化,预算执行仍不够严格。市创建办部门预算不细化,宣传费等支出未在部门预算中反映,网格人员工资缺乏人均预算标准;第八中学公用经费预算12.35万元未细化,工会经费超支6.98万元;市旅发委超预算列支旅游宣传专项经费33.02万元。

二是非税收入收缴管理不到位。市国土局无依据降低企业回采率系数少征缴矿产资源补偿费4347.34万元,抽审发现县区截留和坐支矿产资源补偿费28.99亿元未解缴国库直接用于平衡财政预算和专项支出,延期征收矿产资源补偿费3941.26万元且免收滞纳金9869.05万元;市教师继续教育中心未履行报批手续减免6个县区教师进修学校学费395万元;榆林电视台扣取的长期不在岗人员工资99.61万元、市医鉴办收取的医疗鉴定费1.2万元、市粮食市场办的应付账款余额59.88万元未上缴财政;市政府驻珠海办直接坐支酒店承包收入173.4万元;市委老干局收市直单位征订杂志代办费4.73万元账外管理;电视台未将经营电视和广播广告业务分离,直接收取广告收入1041.20万元。

三是政府采购制度未严格执行。市旅发委 “清爽榆林”和“陕北榆林过大年” 系列活动经费7468.93万元,市交通局项目租车71.82万元和榆靖公路建设考古勘探发掘等402.9万元,市交通工程质量监督站公路试验检测125.5万元,市创建办租车支出357万元、创建媒体宣传等215.49万元,市工商联杂志印刷和网站建设维护等160.49万元,第八中学阅览室电子设备和翼教育费用37.39万元,市体育局比赛费用24.1万元,市考核办印刷和车辆维修费80.34万元,榆林电视台办公设备67.32万元,均未履行政府采购程序;第八中学办公物品、专用资料、电脑耗材等采购年初无计划,采购未定点。

四是资金使用不合理。市旅发委闲置旅游产业发展基金1亿元,将乡村旅游规划编制专项经费30万元用于其他公务支出;市交通局滞留5个超限检测站维护经费110万元,在榆靖公路建设期间无依据拨付各乡镇协调补偿费176万元,在下属质检站列支锅炉维修费用4.72万元;市创建办以拨代支列支“北京林”树木认养项目前期费16万元和市湿地和鸟类保护协会宣传费2万元;有11个单位违规用人,无预算列支临聘人员工资和社保1256.45万元;有3个单位列支慰问费17.47万元;第八中学无预算列支宣传费144.68万元;市政府驻珠海办将预算资金89.12万元直接拨入账外多开账户。

五是国有资产管理不规范。第八中学已投入使用综合服务楼,市体育局承办省青少年重点项目运动会购买竞赛器材21.32万元,电视台以欠收广告费抵回2辆车52.88万元,市健康教育所实施“12320热线”信息化项目资产125.54万元,市交通局项目部转入4辆车和购置固定资产83.91万元,未按固定资产登记管理,形成账外资产;市体育局惠民工程器材276.36万元未进行有效的出入库登记管理;市考核办未定期对国有资产清查和登记,2014年之前的固定资产均未登记。

(三)三大攻坚战相关审计情况

1.全市政府性债务审计发现的主要问题

一是政府性债务制度不够健全,管理不够规范。12个县市区均未出台偿债准备金制度;有2个县未建立政府性债务风险预警制度;部分县区政府性债务举借仍由部门和单位自主确定,对新增债务未有效控制和审批,债务资金使用未得到有效监督管理;有2个县区融资平台公司仍在融资举债;有6个县区超限额举借债务112.14亿元,且隐性债务125.16亿元未纳入预算管理。

二是政府性债务举借方式和项目控制不严格。有2个县区以发行私募债、政府购买服务、投资回购股权、政府投资基金、BTPPP模式等创新方式违规举借债务31.36亿元;部分县区项目缺乏可行性研究,管理控制不严,超概算投资,工期长,投资效益差,导致政府债务规模增长速度过快和无序举债。

三是政府性债务资金使用不规范,闲置数额较大。有2个县区未按规定用途使用和置换债券资金7.11亿元;有3个县区未及时安排政府债券支出5.59亿元;府谷县截止2017年底债务项目单位资金闲置达20.14亿元;横山区扶贫项目和棚户区改造项目信贷资金长期闲置4.95亿元。

四是融资平台公司资本注入不合规。有2个县违规向融资平台公司注入机关办公楼、学校等公益性资产;府谷县融资平台公司注册资本未筹集到位。

2.全市精准扶贫审计发现的主要问题

一是精准扶贫政策落实工作中措施不力。全市未建立精准扶贫相关信息共享平台;有4个县473户贫困户身份信息和4个学校61名建档立卡贫困家庭学生认定不精准;清涧县二季度25户不符合标准的五保对象纳入易地扶贫搬迁计划,10户贫困户重复享受危房改造和易地扶贫搬迁政策,2个移民搬迁安置点配建车库未明确产权;高新区完全中学408名学生领取国家助学金档案资料审核不严,信息填报不完整,二季度未按标准发放27名困难学生助学金;市扶贫办3个产业扶贫计划下达不及时;榆阳区未建立易地扶贫搬迁脱贫保障基金;清涧县对纳入易地扶贫搬迁计划的“兜底”贫困户未实施“交钥匙”工程安置, 9个专业合作社信贷扶贫项目申报贴息计划753万元未履行上报省级部门审核公示程序,仅在县政府办公楼公示栏公示;神木市和府谷县金融扶贫贷款规模未达到协议规模;绥德县未按贷款进度及时调整扶贫贷款风险补偿金,7人重复享受扶贫贴息贷款,542人扶贫贷款贴息到期未及时贴息;吴堡县健康扶贫中38村级卫生室村医无资质;佳县2016年起未提高乡村医生补助标准;榆阳区贫困户有线电视接入率低,仅为9.33%

二是部分县区扶贫资金管理不规范,有改变资金用途、支出进度滞后等问题。市发改委未按规定用途使用扶贫资金,将中省预算内以工代赈项目市级配套资金1484.5万元用于其他以工代赈项目;有4个县区违规将扶贫资金301.5万元用于非扶贫领域支出;府谷县部分乡镇产业扶贫资金投向无劳动能力贫困户;清涧县扶贫小额贷款发放占全县建档立卡贫困户的比例较低,扶持不到位;有7个县区滞留扶贫资金2.69亿元;府谷县苹果产业扶贫资金50万元使用不及时;榆阳区精准扶贫及美丽乡村绿化项目超合同约定进度付款;神木市二季度部分产业扶贫资金成效不明显;有4个县未以“一卡通”方式兑付扶贫补助资金;有8个县贫困村互助金管理不规范,存在协会机构不健全、财务管理混乱、未按程序和标准以及向非互助金项目违规放款现象。

三是部分县区扶贫项目管理不规范,没有做到按计划、有步骤、按期完成。有3个县部分扶贫项目实施进度缓慢;神木、清涧搬迁项目只完成主体工程建设,所有移民户不能入住;定边县2个异地移民搬迁入住率不高;榆阳区扶贫项目苗木成活率低,部分绿化项目未备案;清涧县易地扶贫搬迁集中安置项目未批先建,2017年新建、改建村卫生室工程变更增加投资24.16万元未变更审批,将11个安全饮水工程295.2万元发包给不具有相应资质的承包单位;府谷县三季度12个光伏扶贫项目未并网发电,农村饮水安全工程卫生监测公司不具备专业检验资质;全市大部分特色现代农业合作社财经意识薄弱;有4个县产业扶持合作社贫困户分红和安置就业未达到协议要求,分红资金发放和利息清缴不及时,出借产业扶贫资金,未达到产业扶持条件。

四是扶贫工作作风不过硬。横山区部分“助农保”理赔案件赔付不及时;清涧县违规收取移民搬迁押金,扶贫项目存在工程质量问题。

3.污染防治相关审计发现的主要问题

一是煤炭企业超核定能力开采。2012年至2017年全市33家企业超能力开采煤炭3534.56万吨;市能源局对煤炭开采企业超能力开采行为监管不力,处理处罚不到位。

二是污染防治工程无验收,企业治理资金投入不足。榆横污水处理厂项目设备已运行未进行环保专项验收;有3个煤矿地质环境治理工程无环保、矿管办、水利、土地等相关部门验收和出具质检报告;1个煤矿治理资金投入不到位;部分企业未缴地质环境治理保证金。

三是矿产资源规划审批受限,规划区域与生态、水源保护区红线叠加。全市第二轮矿产资源规划一直未得到省国土厅审批,矿产资源的规划和保护缺乏有效控制;采矿权规划区域分别与生态保护区域红线、一二级水源保护区红线叠加130.46平方公里和80.91平方公里,探矿权区域与生态保护区红线叠加0.97平方公里。

四是矿产资源执法不彻底,执法程序和处罚认定不规范。市国土局对6个煤矿非法生产行为屡查不止,对8个非法开采煤矿直接责任人未移交有关部门处理,对4个煤矿部分年度的执法缺位,对部分煤矿自用煤、乡政府和村民用煤的处理处罚擅自免除,对33个无证开采案件和煤矿的处罚价格数量与实际差异较大,对2个煤矿无依据确定劣质煤数量及价格;市国土局对10个煤矿、神木市对11个案件非法收入的确定无可靠鉴证资料;有2个非法开采案件处罚程序未执行完毕,5个无证开采煤炭案件超时限办案。

(四)国家重大政策措施落实暨追赶超越目标完成跟踪审计发现的主要问题

一是追赶超越重点项目建设进展缓慢,资金保障不到位。有9个市县追赶超越标杆项目未开工;5个县重大建设项目中30个未开工、2个停工、11个建设进度缓慢、3个无进展;榆阳、高新区5所学校建设项目进展缓慢或未开工;清涧县二季度3个重点建设项目未纳入县财政局追赶超越实施方案。神木市3个建设项目设计未履行公开招投标程序;府谷县2个项目资金缺口未落实到位;有2个县项目和补偿财政资金2643.9万元保障不到位;有2个县三季度成品油价格补贴资金滞留和未兑付2433.2万元;高新区管委会财政局一季度未拨付企业区域股权交易挂牌奖励10万元。

二是未按期完成追赶超越目标任务。神木市二季度固定资产投资任务实际完成进度任务相差44.96亿元;府谷县三季度固定资产投资实际仅完成全年任务的39.7%;市水务局3项年度目标责任考核任务进展缓慢。

三是“三去一降一补”政策任务完成不到位。市财政未安排20162017年市级淘汰落后产能专项资金;市工信局未完成府谷县2户企业淘汰验收工作;市能源局联合试运转延期审批不合规,部分未竣工验收煤矿超期试运转;榆阳区1个煤矿未完成煤炭产能退出任务,1个煤矿实际投资超核准和采矿许可证已超期仍继续生产。

四是土地储备和金融防范化解风险能力不足。神木市土地储备资金预算不科学,103.7亩土地储备长期未使用和未登记入账;清涧县财政未足额安排土地储备业务费;府谷县三季度金融机构对小微企业及“三农”支持力度下滑,政策性担保公司逾期贷款占担保余额的比例高达27.31%,存在较大风险;榆阳区一季度未完成市级下达的小微企业贷款目标任务3000万元。

五是教育补助分配方式单一,学前教育管理漏洞多。我市学前教育家庭经济困难的幼儿补助资金分配方式单一,政策制定上未考虑榆林南北差异和城区分布差异,均按统一标准补助;高新区学前教育普惠性尚未体现,未编制第三期学前教育行动计划,第二期学前教育行动计划的51所幼儿园建设未完成,30所幼儿园未发放办学许可证,补助和经费拨付不及时,18所民办园未给幼儿教师交纳社保金,10所幼儿园尚未办理学籍管理系统;榆阳区各幼儿园未建立贫困幼儿数据库,13所幼儿园班级人数超标,幼儿园教师编制短缺,临聘教师占比大且待遇悬殊;佳县民办幼儿园未实行年检制度,3所民办幼儿园登记证书过期或无登记证书,4幼儿园18名教师未取得相关教学资质,一季度义务教育均衡发展项目资金未到位;市区和佳县3所幼儿园未办理施工许可和验收已投入使用。

六是就业创业体系服务不完善,营商环境有待提升。高新区对入孵入驻企业的服务体系建设不完善,部分创新创业孵化服务工作未开展;府谷县三季度就业培训项目资金233万元未兑付;红石峡和镇北台长城文物管理所超标准收取车辆停车费;清涧县二季度调查的8家企业均未享受过税收和方便企业获得水电气等的优惠政策,6家企业对注销登记流程不了解。

(五)全市城镇保障性安居工程审计发现的主要问题

一是保障性安居工程目标任务未全面完成。实际开工、基本建成和分配入住任务分别完成35.59%74.06%95.08%;有2个县3个项目上报已开工,实际未达到开工标准;清涧县将往年签订的88份置换协议顶抵2017年棚户区改造新开工任务。

二是安居工程资金分配、管理和使用不规范。有2个县区未按规定上解保障性安居工程销售和租赁收入4828.95万元;有3个县区未按规定及时拨付项目资金和补贴5568.67万元;有3个县区获得的安居工程上级财政补助资金1.08亿元闲置超1年;横山区2个安居工程未按期归还贷款本息2945万元,1个建筑公司拖欠农民工工资31万元;定边县棚户区改造资金存款利息9.42万元未上缴国库,虚增建筑安装工程投资18万元;清涧县将廉租房保障专项资金12.2万元用于桥梁勘探;榆阳区与煤矿合作的共建公租房项目已取消,财政补助资金400万元未收回。

三是安居工程建设程序不规范。有2项目111套住房未取得建设用地规划和工程规划许可证等审批即开工建设;榆阳区棚户区改造中,3个项目1137.30万元未招标,2个项目未办理审批手续违法占用农用地7.85万平方米,且施工图设计未经审查擅自开工;5个县区安居工程5028套房未办理竣工验收及备案和产权登记。

四是违规分配和享受住房保障待遇。有2个县7户家庭不再符合住房保障待遇享受条件,仍违规享受保障性住房;有4个县给不符合条件家庭违规分配保障性住房117套;有2个县违规审批认定农村危房改造对象7户,涉及补助资金10.70万元。

五是保障性安居住房使用和运营管理不到位。有3个县620套公租房空置超过1年;横山区将544套公租房用于安置扶贫移民搬迁贫困户;清涧县将6套保障性安居住房用于街道办事处和小区物业办公;榆阳区134户保障对象欠缴廉租房和公租房租金19.87万元;绥德县未能建立保障性住房和租金补贴退出机制。

(六)全市贯彻落实中央八项规定情况专项审计调查和工资津贴补贴发放政策及发放情况专项监督检查发现的主要问题

一是“三公”经费贯彻落实八项规定不到位。有45个部门、单位公务接待费超预算256.04万元,77个部门、单位车辆运行费超预算1239.30万元;有6个单位超标准接待1.70万元,109个部门、单位公务接待中无接待公函和接待清单;有13个部门、单位违规出借和占用公车,6个部门、单位未执行公车单车费用核算,各县区和10个市本级单位未实行公车台账管理,85个单位未实行定点维修、定点加油制度;有2个单位无预算列支因公出国(境)费8.25万元,市旅发委列支工信局职工因公出国(境)费5.65万元,府谷县未对外公示因公出国(境)费8.38万元。

二是召开会议、组织培训不合规。有5个单位召开会议无预算,19个单位召开不符合规定的会议71次,5个单位超标准召开会议;有31个部门、单位培训无审批和计划;有101个部门、单位报销会议费、培训费不规范。

三是办公费、差旅费开支超范围,公务卡结算制度执行不到位。有23个部门、单位办公费列支日用品和花卉13.44万元;44个部门、单位多报出差人员补助29.56万元;8个单位无依据发放补贴、事务75.37万元;225个单位未实行公务卡结算制度。

四是个别单位贯彻落实“八项规定”措施制定和学习不扎实。吴堡县3个单位尚未制定贯彻落实“八项规定”的具体措施、办法,也无学习“八项规定”的相关会议记录。

五是工资津补贴无依据、超范围、超标准发放现象普遍存在。市本级和11个县区无依据发放各类补助、奖金、加班、体检费等7338.25万元,涉及2.85万人次;市本级和8个县区多发放绩效工资、向非在职人员发放岗位津贴、多发放特殊岗位津贴等1.04亿元,涉及2.16万人次;市本级有1个单位超范围、超标准发放临聘及公益性岗位人员年终目标责任考核奖45.94万元,涉及61人次;部分单位以县区政府文件为依据发放计生专职人员岗位津贴6.53万元,涉及99人次。

三、审计处理和整改情况

以上问题,市审计局及时向市政府提交了市本级预算执行及其他财政收支审计结果报告,并受市政府委托向市人大常委会提交了审计工作报告;同时,向有关部门和县区政府出具了审计报告、下达了审计决定书,移送了审计中发现的案件或问题线索,就有关审计或审计调查结果向市政府提交了专项审计(调查)报告、审计要情。

按照市人大的审议意见和戴征社书记、李春临市长的批示精神,2019年市政研督察办和市审计局组成联合督查组,对各县市区和有关市直部门的预算执行及其他财政收支存在问题整改、审计决定书执行以及审计移送事项处理等进行了专项检查,确保整改工作落实到位。各县市区政府和市直相关部门高度重视,召开专题布置会推进审计整改;制定和完善管理制度,改进和规范业务流程;进一步规范预算编制管理,按计划下达财政资金,加大存量资金盘活力度,开展县区和部门绩效评价,推进财政资金统筹使用;及时纠正超标准、超范围列支、固定资产登记等问题,追回部分套取挪用资金,清退重复享受住房政策对象,并调整相关账务。市审计局将持续跟踪后续整改情况,督促整改到位。

                             

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