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榆林市审计局2018年审计结果 18 号公告

榆林市地税局2016年度税收征管情况审计结果公告

发布时间:2018-12-11 16:47 信息来源:榆林市审计局 浏览次数:29823

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,榆林市审计局派出审计组,自201781日至1113日,对榆林市地方税务局及所属榆林直属分局、神木分局、靖边分局、榆横分局、榆神分局和稽查局等单位2016年度税收、基金征管情况进行了审计现将审计结果公告如下:

一、基本情况及审计评价

榆林市地方税务局负责全市地方税收的征收管理和检查工作,并负责社会保险等各项基金和其他非税收入的征收管理。市局内设19个科室,下属榆林直属征收分局、神木分局、靖边分局、榆横分局、榆神分局、稽查局及12个县区地税局。

(一)全市地方税收入完成情况

2016年,全市地方税收入1333486万元,是上年同期的82%,比上年减收297706万元,其中:中央级收入161802万元,减收15499万元,下降8.7%;省级收入299725万元,减收67602万元,下降18.4%;市级收入342667万元,减收38346万元,下降10%;开发区本级收入23810万元(其中榆林经济开发区19049万元、榆神工业区4761万元),减收620万元,下降2.5%;县级收入505482万元,减收175639万元,下降25.8%

从年初省、市下达征收任务的完成情况看,省级考核计划任务实际入库1406483万元,其中:税收收入1333486万元(含耕地占用税、契税)、教育费附加收入72997万元,合计完成省下达收入考核计划1310000万元的107.4%。但比上年任务实际入库数下降17.8%

市县级收入实际入库数合计944531万元,完成市政府下达市县级收入任务数1196000万元的79%,短收251469万元。

市局所属各征收分局税收及教育费附加入库456524万元(榆林直属分局33748万元,神木分局189689万元,靖边分局164712万元,榆横分局56727万元,榆神分局11648万元)。

(二)市本级地方税收入完成情况

2016年,全市地税机关征收市本级地方税收入366477万元(含榆林高新区本级收入19049万元、榆神工业区本级收入4761万元),比上年下降9.6%,减收38967万元。

具体分税种完成情况为:

税种

入库金额

比上年

增长%

比上年

增收

占总收入

的比重%

营 业 税

42412

-45.25

-35046

11.57

增 值 税

403

100

403

0.11

企业所得税

10476

-17.98

-2296

2.86

个人所得税

14314

-3.16

-467

3.91

资 源 税

231003

-0.94

-2183

63.03

城 建 税

27021

15.69

3664

7.37

房 产 税

14647

-4.32

-662

4.00

土地使用税

15797

-12.71

-2300

4.31

印 花 税

2615

16.38

368

0.71

土地增值税

2262

174.51

1438

0.62

车 船 税

62

100

62

0.02

耕地占用税

2358

-49.69

-2329

0.64

契      税

3107

13.98

381

0.85

合    计

366477

-9.61

-38967

100

市局所属各征收分局征收市本级地方税收入188748万元,占市本级地方税收入的52%,其中:榆林直属分局7443万元,神木分局66884万元,靖边分局72732万元,榆横分局34421万元(含榆林高新区本级收入19049万元),榆神分局7268万元(含榆神工业区本级收入4761万元)。各县区入库市级收入177729万元,比上年下降11%,减收22972万元。

(三)组织社保基金及其他收入情况

1.教育费附加收入完成情况

2016年,全市入库教育费附加72997万元,比上年下降8%,减收6548万元,其中:省级收入425万元,下降30%,减收188万元;市级收入3420万元,增长22 %,增收622万元;榆神开发区本级收入452万元,增长71%,增收188万元;县级收入68700万元,下降9 %,减收7170万元。

市局所属各分局入库教育费附加收入33937万元(省级收入36万元、市级收入3420万元、开发区本级收入452万元、县级收入30029万元),比上年度下降19%,减收8214万元,占到全市教育费附加收入总额的46%,其中:榆林直属分局1645万元、神木分局9926万元、靖边分局18493万元、榆横分局3421万元、榆神分局452万元。各县区入库教育费附加收入39060万元,占全市教育费附加收入总额的54%,比上年增长4%,增收1666万元。

2.社保基金及其他非税收入完成情况

2016年,市地税局组织全市地税机关征收社会保险等各项基金和其他非税收入540252万元,比上年同口径增长22%,增收97466万元。主要是:养老保险基金260937万元,失业保险基金12401万元,医疗保险基金7273万元,水利建设基金36217万元,残疾人保障金2094万元,水土保持补偿费167309万元,地方教育附加53071万元,工会经费及其他950万元。

市局所属各征收分局征收各项基金及其他非税收入157885万元,比上年同口径增长3.2%,增收4900万元;除靖边分局收入比上年同口径减少17.6%外,其余各分局收入均有所增加。

审计结果表明,市地税局及所属各分局2016年度主动服务全市发展大局,不断深化征管改革,全面落实营改增及小微企业税收优惠政策,积极应对经济持续下行、税源萎缩严重等不利局面,紧紧围绕省、市下达的征收计划,以组织收入为中心,以数据管税为主线,不断加强征收管理,较好地完成地方税征收任务。并加大税收稽查力度,当年依托数据分析评估补税5.8亿元、稽查查补税款2.78亿元。总体来看,市地税局及所属分局的税收和基金征管等各项经济活动基本符合国家相关财经法规,但审计也发现存在部分收入解库不及时、征收不到位、申报管理不规范、征管系统不完善等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)部分收入解库不及时

2016年市地税所属各分局当年入库税款中有60843.44万元上解超过限定的缴款期限(靖边分局44061.13万元、榆神分局3843.34万元、榆横分局2452.41万元、直属分局61.91万元、神木分局10424.65万元)。其中47月份跨月解库3135.06万元(榆神分局2872.72万元,榆横分局200.43万元,直属分局61.91万元),主要是营业税、企业所得税和水利建设基金等。

(二)部分收入收缴不及时

2016年超缴款期限开票,收取税款73.05万元,其中:榆横分局58.81万元、直属分局13.78万元、神木分局0.46万元。

(三)多征、少征或漏征部分税费

12016年所属分局对11户企业少征收地方教育附加512.80万元,对6户企业多征收地方教育附加1086.87万元。其中:靖边分局1户少征240万元,榆横分局5户少征0.42万元、3户多征0.03万元,直属分局3户少征1.02万元,神木分局2户少征271.36万元、3户多征1086.84万元。审计期间,榆横分局和直属分局各有1户已整改。

2.榆横分局对2户企业只征收城镇土地使用税或房产税其中一项,税种征收不全,漏征税款。

(四)水利建设基金应征未征

2016年,对50户企业未征收水利建设基金。其中:靖边分局3户、榆横分局19户、直属分局25户、神木分局3户。审计期间,15户已整改(榆横分局13户、神木分局2户)。

(五)已申报税费未缴纳

2016年榆横分局已纳税申报的4户企业,未缴纳税费0.78万元,主要是企业所得税、水利建设基金。审计期间,3户企业已整改,收回税款0.04万元。

(六)收入混库解缴

2016年,神木分局收缴11户企业税收罚没收入21.44万元,未按相应税种分级解库,将省、市、县共享税收入全部以罚没收入解缴市级。主要是榆林市新城川煤炭集运有限公司罚款11.61万元、陕西省何家塔煤矿罚款6.6万元等。

(七)申报管理不规范

12016年超过法定申报期,逾期申报税款79028.25万元(靖边分局10836.20万元、榆神分局2853.51万元、榆横分局15864.33万元、直属分局74.01万元、神木分局49400.20万元)。其中:逾期30天以上申报28758.56万元(靖边分局29.89万元、榆神分局3.06万元、榆横分局4475.09万元、直属分局74.01万元、神木分局24176.51万元)。

2201611月前已纳税登记的19户正常企业,当年未申报纳税,其中:榆横分局15户、直属分局1户、神木分局3户。审计期间,3户已整改(直属分局1户、神木分局2户)

32016年前已纳税登记的37户正常企业,营业税和企业所得税申报次数不足。其中:8户营业税只申报1次(榆横分局6户、榆神和神木分局各1户);29户企业所得税申报少于4次(榆神分局3户、榆横分局13户、直属分局11户、神木分局2户)。

42016年前已纳税登记的14户正常企业重复申报企业所得税,申报次数多于缴纳次数。其中:榆横分局9户、神木分局5户。

(八)税收征管系统不完善

20168月,新的金三税收征管系统上线,部分数据未能完全迁移,如原系统收取的滞纳金无计税依据和税率,部分信息不完整等。此问题在新系统运行后已整改。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,榆林市审计局已依法出具了审计报告。对部分收入解库不及时问题,责成市地税局督促各征收分局进一步规范税收征管工作,及时解缴各项收入,杜绝跨年、跨月解库行为;对部分收入收缴不及时、提前预征或少征漏征部分税费的问题,责成市地税局责令各征收分局予以纠正,严格按规定征收应当征收的各项税费;对水利建设基金应征未征、已申报税费未缴纳的问题,责成市地税局责令相关征收分局予以补征;对收入混库解缴、申报管理不规范的问题,责成市地税局督促相关征收分局予以纠正。

针对审计发现的问题,榆林市审计局建议市地税局严格执行税收征收管理法等法律法规,进一步规范税收征管工作,纠正延解、压库等违规行为,确保各项收入应收尽收并及时解库。加强对纳税人、扣缴义务人的检查管理,规范税收罚没收入解库行为,严格按照预算规定级次和科目解库,杜绝混库解缴问题。严格税收申报管理,重点分析申报中存在的各种典型问题,加强税收征管人员及时对纳税申报督查检查。提高信息系统数据质量,从录入、审核、数据回流等多个环节逐一排查,特别是在申报、开票、上解销号等方面做好严格把控,以大数据管控税收征管,完善征管流程。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题,市地税局高度重视,及时召开了各征收分局审计整改专题会议,研究部署审计整改工作。针对税款解库不及时问题,积极同财政、人行及各专业银行沟通协调,疏通理顺入库渠道,确保税款及时入库;对部分企业税费收缴不及时、提前预征或少征漏征部分税费、基金的问题,市地税局督促各征收分局进行了认真清理纠正,进一步强化了各征收分局征管责任,并按规定对少征漏征的税费、基金予以补征;对部分企业纳税申报不规范的问题,进行不间断的检查督促,进一步强化了税收征管工作。

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