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榆林市审计局2016年审计结果 1 号公告

榆林市2016年一季度贯彻落实稳增长等政策措施情况跟踪审计结果公告

发布时间:2016-04-13 15:40 信息来源:榆林市审计局 浏览次数:5206

(2016年4月公告)

根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》,2016年一季度,榆林市、县区审计机关对全市贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。本次重点审计了加快发展养老、健康服务业,落实企业投资自主权、鼓励社会投资,金融支持实体经济特别是小微企业和三农, 促进对外贸易稳定增长和内贸流通健康发展,夯实农业基础、推进现代农业发展,加快重大水利工程建设、解决农村人口农村饮水安全问题,实行精准扶贫、减少农村贫困人口,促进高校毕业生就业创业,加强社会救助、保障困难群众基本生活,扶持小型微型企业健康发展十项政策措施的落实情况,涉及市、县两级发改委、财政局、人社局、民政局、商务局、水务局等政府部门,12个县区 

一、跟踪审计发现的主要问题

(一)加快发展养老、健康服务业政策措施落实情况的问题。

1.榆林市财政局尚未依据《榆林市人民政府关于进一步加快发展养老服务业的实施意见》(榆政发201516号)的文件精神要求,对服务满6个月且取得养老职业资格证书的养老护理人员,按照高级、中级、初级不同等级,分别给予每人每月150元、100元、50元的养老护理岗位补贴。

产生上述问题的主要原因是榆林市财政局工作进度缓慢。责任主体是榆林市财政局。

审计建议榆林市财政局加快工作进度。

2.榆林市老龄办尚未按照《榆林市人民政府关于进一步加快发展养老服务业的实施意见》(榆政发201516号)文件精神要求,建设养老服务信息化综合平台,建立全市养老服务信息管理系统,尚未出台加快推进覆盖市、县、乡三级的养老服务呼叫网络建设的实施方案。

产生上述问题的原因是市老龄办工作进度缓慢。责任主体榆林市老龄办。

建议榆林市老龄办加快工作进度。

3.榆林市发改委已按照《榆林市人民政府关于进一步加快发展养老服务业的实施意见》(榆政发201516号)文件要求将养老服务业发展纳入本市经济和社会发展总体规划,但该规划尚未正式下发。产生上述问题的原因是该规划需经人代会审议(目前人代会议正在召开)。

4.榆林市民政局尚未按照《榆林市人民政府关于进一步加快发展养老服务业的实施意见》(榆政发201516号)文件要求,通过政府购买服务方式,按每人每月100元标准,由养老服务机构、社区居家养老服务中心等为孤老优抚对象、三无老人、五保老人,低收入的高龄、独居、失能半失能老人,失独、独生子女和计生双女困难老人,省级以上老劳动模范等特殊群体提供养老服务。

产生上述问题的原因是市民政局工作进度缓慢。责任主体是榆林市民政局。

建议榆林市民政局加快工作进度。

5.佳县、靖边县、定边县、米脂县、府谷县尚未依据《榆林市人民政府关于进一步加快发展养老服务业的实施意见》(榆政发201516号)出台相应的具体实施办法。

产生上述问题的原因是上述县区政府工作进度缓慢。责任主体是为上述县区政府。

审计建议上述县区政府组织相关部门尽快研究出台。

(二)落实企业投资自主权、鼓励社会投资政策措施落实情况的问题。

此次审计未发现问题。

(三)金融支持实体经济特别是小微企业和“三农”政策措施落实情况的问题。

1. 定边、靖边、绥德、米脂、佳县、吴堡、清涧、子洲(其中子洲经市金融办初审后,省金融办未批准)八个县未建立地方政府参股、控股或政府出资为主的融资性担保机构。

产生上述问题的主要原因一是民间借贷风险高发,省金融办对担保公司的设立审批收紧,市融资性担保机构处于停滞和半停滞状态;二是部分县财力有限或投资意愿不强,未开始组建或申报此类公司。责任主体为市、县金融办。

审计建议市金融办积极协调省金融办和督促8个县尽快设立此类公司;各县(区)政府、职能部门增进对融资性担保行业的认知和加大支持力度,提高政府参股、控股或政府出资为主的融资性担保机构的申报积极性;各县金融办积极向本级政府提出可实施方案,促进此类公司的建立。

2.榆阳区8户融资性担保公司基层管理不够到位。

产生上述问题的主要原因是金融办未能按照规定对部分融资性担保公司进行有效的日常监督管理和风险处置。责任主体为市金融办、榆阳区金融办。

审计建议两级金融办应理清监管职责,加强日常管理,出台相关监管细则。

3.小额贷款公司未能享受西部大开发税收优惠政策。经市、县金融办组织税务部门和小额贷款公司多次协商,市本级和靖边县小额贷款公司因不能提供税务要求资料未能享受优惠政策。

产生上述问题的主要原因是税务部门要求小额贷款公司提供符合小微企业和三农信贷投放收入作为主营业务收入,且占当年收入总额70%以上的资料;小额贷款公司因业务管理不细致,无法提供相关资料。责任主体相关小额贷款公司。

审计建议市、县金融办应加强对小额贷款公司的业务指导,帮助其规范管理,促进优惠政策能落实到位。

4.部分省级政策落实效果不明显。

1)工程建设领域推行银行保函和工程信用担保政策落实效果不明显。按照省住建厅和省金融办联合下发的《关于在工程建设领域推行银行保函和工程信用担保的通知》(陕建发〔201527号)要求,市金融办已召集市住建局、市交通局和担保、小额贷款及建筑等公司协商,未能落实。  

2)市金融办对《陕西省金融办公室关于加强融资性担保机构监管和风险防范工作的通知》(陕金融发〔201416号)及时转发至各县区,但未拟定具体实施方案

产生该问题的主要原因是建设主管部门和招标单位对保函和担保理解不到位,不认同此种担保方式。责任主体是建设主管部门、市金融办。

审计建议市住建局向政府提出专题报告,组织各有关部门落实上级政策;市金融办认真落实上级文件要求,及时制定具体实施方案,加强对县区监管工作的指导督查,严防出现行业风险。

5.政银企合作协议未完全兑现。

120151月市金融办与陕西金开贷金融服务有限公司签订协议书,两年内向全市中小微企业提供贷款授信20亿元。截至20162月,累计发放贷款13900万元,贷款余额7550万元。

产生上述问题的主要原因是受宏观经济金融环境制约,部分企业资质无法满足贷款条件,导致金开贷公司在榆授信规模难以及时消化;市金融办对协议的实时跟进力度不够。责任主体是市场投融资双方、市金融办。

审计建议市金融办应持续关注贷款进度,引导督促投融资双方,尽可能利用好授信规模;签约企业按照协议实现贷款投放,支持在榆中小企业。

2)府谷县未开展政银担合作模式。

产生上述问题的原因是府谷县经济下滑严重,各银行收缩资金,贷款审批发放门槛高。责任主体为府谷县金融办。

审计建议府谷县金融办应加强引导,积极探索适合本地区合作模式。

6.府谷县未开展民营经济转型升级试验。

产生上述问题的原因是府谷县经济下行严重,财政资金紧缺,无法承担开展此业务所需要的资金。责任主体为府谷县金融办。

审计建议县金融办应积极与省、市金融办沟通,寻求解决办法。

7.神木县金融机构两个不低于未完成。截止20162月底,机构各类贷款余额461.66亿元,同比增长10.2%。其中农户、个体工商户贷款数量21157户,同比下降7.5%,贷款余额95.7亿元,同比下降5.9%;支小贷款数量225户,同比下降37.3%,贷款余额28.5亿元,同比下降13.1%。增量和增速低于全部贷款增速。

产生上述问题的主要原因一是中小企业财务不规范,经营风险大,同时缺乏可变现抵押资产。二是经济下行压力大,融资需求减少。神木县民间融资风险大规模爆发,信用环境急剧恶化,银行不良贷款持续上升,对信贷投放造成影响。

责任主体为人民银行神木县支行、金融机构。

审计建议拓展抵(质)押担保范围,提高贷款审批和发放效率,改善小微企业金融服务。

8.市、县担保和小额贷款公司运行困难,存在大量代偿和非正常贷款,且通过仲裁、诉讼等法律途径救助的款项追回难。一是截止2015年底,榆林国信担保公司逾期代偿6163.96万元,占在保总额的11%。榆林市永乐小额贷款公司非正常贷款7524.71万元,占贷款总额的57%。且两公司经仲裁、诉讼等法律途径救助的款项6962.20万元均未收回。二是府谷县15家小额贷款公司逾期贷款共计84599.00万元,占贷款余额的49.65%,收回困难。三是绥德县小额贷款公司处于半停业状态,且贷款收回困难。四是吴堡县小额贷款公司因涉嫌非法集资已于201412月底查封。

产生上述问题的主要原因是受经济大环境影响,多数企业、个体户经营困难,坏账增大;而通过法律途径执行的款项也由于无法找到贷款人而无法执行。小额贷款公司运作不规范,部分涉嫌非法集资,影响整个行业发展。

(四)促进对外贸易稳定增长和内贸流通健康发展政策措施落实情况的问题。

1.榆林市人民政府口岸办公室未与榆林海关和榆林出入境检验检疫局建立联络机制、单位内控制度尚未健全、年度计划未细化落实到具体责任人。

产生上述问题的主要原因是一是榆林海关刚开关;二是市口岸办负责协调海关、检验检疫局的工作,没有细化到具体的职责;三是年度计划太宽泛,对具体内容、时间安排、培训要求等未落实到负责人。责任主体是榆林市人民政府口岸办公室。

审计建议榆林市人民政府口岸办公室尽快规定建立联络机制,细化相关措施。

2.加强流通基础设施建设方面监管不到位。根据《榆林市商务局、榆林市财政局关于印发2015年市级市场体系建设专项资金项目申报指南的通知》(榆政商发201583号)中规定:项目验收应由县级商务主管部门和县财政局组成验收小组验收,并由市商务局和市财政局对验收合格的项目进行复查。而验收单上只有靖边县商务局签字验收且该农贸市场大部分商铺已用于房屋租赁户。

产生上述问题的主要原因是靖边县商务局在验收时未通知靖边县财政局共同验收。在资金拨付过程中,未能严格把关,且在资金拨付后期未能再进行有效监管。责任主体是靖边县商务局、榆林市商务局和榆林市财政局。

审计建议在以后的工作过程中,要严格审批程序,注重资金拨付后的监管。

3.绥德县国家电子商务进农村综合示范县项目建设推动缓慢。2015年经绥德县工业商贸局申报,获得财政部、商务部《2015年电子商务进农村综合示范县创建》专项资金1850万元(于201599日已拨入县级财政账户)。201510月县工业商贸局已制定了《绥德县电子商务进农村综合示范县创建实施方案》、《绥德县电子商务进农村综合示范专项资金使用方案》及项目前期策划和考察工作。截至审计之日,方案未获政府通过,场地、运营商都暂未确定,项目未取得实质性进展。

产生上述问题的主要原因是电子商务在绥德县尚属新生事物,政府重视不足,加之选址困难,人才缺乏,计算机、电商、网络等方面的专业技术人员短缺等原因,致项目难以有实质性的进展。责任主体是绥德县人民政府、绥德县工业商贸局。

审计建议绥德县人民政府、绥德县工业商贸局尽快确定场地及运营商,并招聘计算机、电商、网络等方面专业技术人员,确保项目顺利进行。

(五)夯实农业基础、推进现代农业发展政策措施落实情况的问题。

确权登记实测工作进度缓慢。目前全市各县区测绘底图均已取回,确权登记工作进入实测阶段,横山、子洲两县分别完成12273万亩,占全县承包耕地总面积180103万亩的68%70%;榆阳、清涧、佳县分别完成11个、4个、3个村的试点工作;米脂、绥德等其他各县实测进度总体缓慢,测绘单位在进镇入村后仅召开了对接会。

产生上述问题的主要原因一是责任落实不到位,部分县区对确权登记颁证的重要性认识不足,没有将此项工作摆上重要的议事日程。个别乡镇责任意识不强,村组实施主体未落实。二是测绘底图清晰度差,多数比例尺为1:10000,分辨率低、清晰度差、四至界限不明、部分地块地形地貌与实际完全不符。三是工作经费不足,按照规定:中省每亩补助10元、市级对南六县每亩补助5元,从实际情况看,确权登记颁证费用每亩均在20元以上,目前省财政拨付到位资金不足1000万元,市级仅在土地流转中拨付补助资金260万,各县区配套资金共到位6505万元,经费没有保证影响了实测工作的推进。四是人员短缺,现有的农经专业人员严重不足,许多乡镇一级处于无人可用状态。责任主体为市、县、乡(镇)各级政府和财政部门。

审计建议一是进度服从质量,精心组织,扎实推进确权登记工作。二是将确权登记与土地流转、细碎化整理工作互相结合,妥善解决处理好各种矛盾和纠纷。三是在底图与实际相差大的情况下,要以实测为主,适度加大对确权工作所需经费的支持力度。

(六)加快重大水利工程建设、解决农村人口农村饮水安全问题政策措施落实情况的问题。

1.榆阳区2015年度小型农田水利重点县项目的部分市级、区级资金未到位。《榆林市财政局和榆林市水务局关于下达第五、第六批小型农田水利重点县建设项目2015年度计划的通知》(榆政财农发〔201563号)文件要求应由市级配套资金240万元,区级配套资金260万元,截止审计之日,资金未下达。

产生上述问题的主要原因是市级、区级配套资金未及时拨付。责任主体是榆林市财政局、榆阳区财政局。

审计建议尽快将市级、区级配套资金拨付到位。

2.府谷县十里长川黄甫镇防洪工程项目已实施完成,中省资金1842.67万元未到位。

审计建议府谷县水务局尽快将此情况书面上报上级部门,落实资金尽快到位。

3.神木县水务局未经批准,自行调整改变农村饮水安全项目计划任务。2014-2015年度神木县农村饮水安全项目原计划实施163处,实际实施181处。

产生上述问题的主要原因是项目前期调研工作不充分,责任主体是神木县水务局,

审计建议神木县水务局今后要认真准备前期调研工作,合理制定项目计划。

4.绥德县农村安全饮水项目资金拨付及报账不及时。

2015年绥德县农村安全饮水项目村100个,项目计划总投资3158万元。截至201512月底,工程竣工并投入运行83处,在建和未验收工程17处;中、省、市项目资金到位2378万元;资金拨付及报账1291万元,工程资金拨付及报账缓慢。

产生上述问题的主要原因是报账及借款手续繁琐,工程竣工后一般都到年末或第二年报账,影响农民工当年收入。责任主体是绥德县水务局。

审计建议绥德县水务局、财政局要简化报账手续,加快工作进度,确保工程款及时发放。

5.横山县水务局虚报农村饮水安全工程投资完成额158.79万元,虚报解决饮水安全人数0.69万人。

2015年底,横山县水务局上报县政府2015年农村饮水安全项目完成建设86个,完成投资1897万元,解决安全饮水人数28010人。经审核实际完工78个,完成投资1711.64万元,解决安全饮水人口21104人。形成虚报完成饮水建设项目8个、投资完成额158.79万元、解决安全饮水人数6906人。

产生上述问题的主要原因是虚报任务监督问责机制不够健全,如实上报任务完成情况会影响考评考核结果;责任主体是横山县农村人饮工程项目建设领导小组办公室。

审计建议横山县人饮办规范工程建设报告制度,真实上报工程进度及任务完成情况。

6.横山县部分项目设计不科学、不合理,导致项目实施中变更较多。

经对3个乡镇7个村10个安全饮水项目实施情况实地调查发现,4项目因设计方面存在问题,导致项目建设内容变更较多,2个项目未按设计标准施工,导致冬季管网冻结,无法正常供水。1个项目重复设计土方和石方开挖、人工夯实。 

产生上述问题的主要原因是一是农村饮水项目小、投资少、实施地分散、施工技术简单,而设计费用较高,建设单位为了减少设计支出,借用、套用其他项目设计方案,导致设计方案与实际不符,施工中出现变更多;二是部分项目施工过程中偷工减料,未执行设计标准,导致部分项目建成后不能发挥作用。责任主体是横山县农村人饮工程项目建设领导小组办公室。

审计建议完善和简化安全饮水项目申报、设计、监理程序,人饮办制定配套的安全饮水项目的实施方案,确保项目建设规范,资金使用高效,避免造成损失浪费。

7.2015年农村饮水安全工程中央预算内投资计划市级应配套资金7122.2万元(含神府两县1467.3万元),截至审计日,已配套805.20万元,剩余6317万元未落实到位。

产生上述问题的的主要原因是近年全市经济下行压力逐年加大,对财政收入造成严重影响,市财政无机动财力安排配套资金。责任主体是榆林市财政局。

审计建议榆林市财政局积极筹措,落实配套资金。

(七)实行精准扶贫、减少农村贫困人口政策措施落实情况的问题。

精准扶贫建档立卡工作前期识别不够准确。审计调查了解到,市扶贫办2015119日下发通知,根据《陕西省扶贫开发办公室关于开展建档立卡回头看工作的指导意见》的通知精神,要求各县区对前期贫困对象进行精准识别,截止目前全市共识别退出不符合对象249530人、新增贫困人口204294人(如横山、清涧等县),前期识别不准调整的贫困人口比例约为14%

产生上述问题的原因一是贫困户、贫困村的识别标准原来没有细划,具体规定不明确;二是部分村组、乡镇过去在确认贫困户时存在不公平现象,工作中责任性不强,也是导致出现上述问题的原因之一;三是部分脱贫人员又出现了返贫现象。责任主体是相关村组、乡镇及各级扶贫部门。

审计建议一是加强领导,提高认识。坚持用高标准严要求的做法,尽快纠正扶贫对象识别不准确、建档立卡信息不完善的问题。二是明确责任。建立追究责任考核制度,对工作中不负责任造成重大差错的人员要予以追究相关责任。

(八)促进高校毕业生就业创业政策措施落实情况的问题。

1.就业创业培训方面存在的问题

1)创业培训课程专业针对性不够强,与市场对接不够紧密,技能操作类培训有待进一步加强,补贴资金申请程序有待进一步优化。经审计调查,就业创业培训课程设置单一,专业针对性不够强,不能实现培训的多元化。截至审计之日,市人社局未向市财政递交补贴金额15.06万元的申请材料。

产生上述问题的主要原因是市人社局对国家规定试行就业准入制度的指定工种培训工作创新力度不够;申请资金程序过程较长,导致不能及时结算补贴并上报财政。责任主体是榆林市人社局。

审计建议是榆林市人社局应根据有关规定,以增强实用性为前提,增加培训工种,并及时申请相关资金兑现补贴。

2)定边县创业就业的各类培训方面政策未能发挥效益。定边县政府办2014年出台了《关于进一步做好全县高校毕业生就业工作的实施意见》文件,规定企业新招用高校毕业生按规定开展岗前培训的培训费补贴等相关政策,截止目前还无企业申请此项补贴。

产生上述问题的主要原因是一是定边县无提供符合要求的此类社会培训机构;二是小微企业用工技术含量较低,对新员工一般采取以老人带新人方式完成,培训需求不高,且新招收的高校毕生大部分工作不稳定,企业不愿送出培训。责任主体是定边县人才交流中心。

审计建议县人才交流中心要加大政策宣传力度,保证政策措施落到实处。

2.创业孵化基地管理和运行中存在的问题

1)创业孵化基地融资较难,多部门协同工作机制缺乏制度化保障。经调查榆林汇智协同创业孵化中心,发现企业和基地自身存在创业孵化资金短缺、各项支持孵化基地政策落实不到位和相关部门协调配合不力等问题。

产生上述问题的主要原因是孵化基地建设和管理是一项全新的工作,市级出台相关文件和配套措施较晚,各部门对孵化基地的工作机制还不健全,支持力度有待进一步加强。责任主体是榆林市人社局。

审计建议榆林市人社局对孵化基地建设和管理中存在的问题,要积极组织协调,切实解决存在的问题。并争取成立创业孵化基地管理联席会议,明确各部门的工作责任,合力营造一个齐抓共管、共同推进孵化基地建设和管控的工作格局。

2)横山县未按要求建设大学生创业孵化基地。

产生上述问题的主要原因是横山县政府财力困难,建设资金难以落实。责任主体是横山县政府。

审计建议横山县政府积极筹措建设资金,尽早启动创业孵化基地项目建设。

3.创业就业等专项资金管理和使用方面存在的问题

1)横山县就业专项资金存量大。截至2015年底,横山县人社局就业专项资金结转结余395.59万元(其中结转135.69万元,结余259.90万元),资金使用效益不高。

产生上述问题的主要原因是以前年度财政部门未能按时拨付到位,资金到位后人社部门未能及时安排使用。责任主体是横山县人社局。

审计建议横山县人社局尽快安排实施就业创业扶持项目,加快预算执行进度,确保资金尽早发挥效益。

2)米脂县人社局未执行高校毕业生就业见习计划,见习人员县级基本生活补贴未发放,每人少补1000元。

产生上述问题的主要原因是米脂县财政困难,配套补助资金未到位。责任主体是县财政局。

审计建议米脂县财政局按规定安排大学生见习人员配套资金,确保证国家政策落到实处。

3)神木县部分企业虚报冒领财政补贴资金。神木县人力资源和社会保障局从2012年开始鼓励民营企业招聘高校毕业生,与大学生签订劳务合同后给予招聘企业就业岗位补贴,补贴考核期为三年,每年进行在岗核查,以核查人数为准,补贴标准为2012-2014年度本科0.4万元,专科0.3万元;2015年提高标准为本科0.7万元,专科0.5万元。经调查发现,劳动服务科2015年年底支付2013年尾留60%的补贴资金102.36万元,本次抽查4个企业公司,其中发现陕西恒远电石有限责任公司存在以虚报冒领手段套取财政资金3.9万元。

产生上述问题的原因是神木县劳动服务科审核不严。责任主体是神木县人社局和劳动服务科。

审计建议神木县劳动服务科今后要加强审核力度,杜绝再次发生套取财政资金的行为,并追回以虚报冒领手段套取的财政资金。

4.横山县就业困难高校毕业生和特困高校毕业生就业援助和帮扶政策措施落实不到位。截至20162月底,横山县未制定就业困难高校毕业生和特困家庭高校毕业生就业帮扶制度。未开展对零就业家庭、优抚对象家庭、农村贫困户、城乡低保家庭以及残疾等就业困难的高校毕业生相应的帮扶工作。

产生上述问题的主要原因是横山县人社局未研究制定就业困难高校毕业生帮扶援助方案。责任主体是横山县人社局。

审计建议横山县人社局结合实际,尽快制定就业困难高校毕业生帮扶援助工作方案和具体贯彻落实措施,并报县政府审批出台。

(九)加强社会救助、保障困难群众基本生活政策措施落实情况的问题。

1.城乡低保资金筹集拨付不到位和累计结余过高的问题较为突出。一是截止2015年底,市级城乡低保和五保供养资金已筹集未下达1.58亿元;横山等6个县城乡低保资金未投入,府谷、神木2个县城市低保资金未投入,其他县区投入的城乡低保资金额最高仅占上年可用财力的0.54%。二是截止2015年底,市县区城乡低保资金累计结余13.02亿元,其中市级2.58亿元,县区10.44亿元。

产生上述问题的主要原因是2014年以来,中省加大了城乡低保资金投入力度,市县区近年可用财力又增长较快,县区所保障的城乡低保人员增减变化较大,加之城乡低保资金近年滚存结余过多,使得城乡低保所需资金缺口不大,市县区预算安排的资金无法下达,部分县区因财力不足也出现本级未配套的问题。责任主体是财政局、民政局。

审计建议市、县财政部门应根据本级预算安排及时足额下达城乡低保资金;民政部门应盘活城乡低保结余资金,根据实际情况适当提标扩面,在满足来年周转需要的前提下,可考虑将城乡低保结余资金在社会救助方面统筹使用。

2.社会救助工作经费筹集不到位。2015年度市级和定边等5县区未投入,其余县区投入的资金仅占应投入的1%

产生上述问题的主要原因是 2013年以来,市民政局计划筹建的居民家庭经济状况核对平台项目,因资金缺口较大,历年结余的工作经费不足,一直未能启动。部分县区因资金紧张或民政部门未提出用款计划等原因,也未安排工作经费。责任主体是市、县财政局、民政局。

审计建议是市、县财政部门应根据有关规定,足额安排社会救助工作经费,民政部门应积极开展社会救助工作。

(十)扶持小型微型企业健康发展政策措施落实情况的问题。

1.小微企业享受税收优惠受益面小。小微企业享受企业所得税优惠政策由于受应纳税所得额条件的限制,真正受益的小微企业数量明显较少。截止20162月底,所得税税收征管系统反映,榆林市国税局、地税局负责管理的符合享受企业所得税优惠政策的小微企业共计19089户,但仅有3167户盈利企业真正享受到了减免税政策优惠,占16.6%,其余83.4%的小微企业由于自身经营亏损或为零申报企业,未能真正受益;除此之外,应纳税所得额超过优惠政策条件限制的小微企业,均不在享受所得税减免优惠政策的范围。

产生上述问题的主要原因是由于受经济下行影响,全市多数小微企业面临融资困难、用工艰难、需求萎缩、负担沉重、成本升高等困境,企业经营成本费用居高不下,在激烈的市场竞争中始终处于劣势,无法形成规模效益,抵御市场风险的能力相对较低,极易亏损、倒闭。多数企业出现亏损或已停产,无法真正受益于企业所得税减免优惠政策;少数企业能够赢利已属不易,但还要弥补以前年度亏损,加之受应纳税所得额条件限制,导致最终受益的小微企业数量明显较少。

审计建议榆林市国税局、地税局将现行情况上报上级税务机关,进一步寻求解决办法,切实提高小微企业税收优惠政策受益面,帮助小微企业渡过难关。

2.专项资金未及时拨付。

1)清涧县中小企业促进局滞留2015年市级中小企业发展专项资金130万元,截止审计日仍未拨出。

产生上述问题的主要原因是中小企业发展专项资金已经拨付清涧县财政局企财所,但是由于中小企业促进局还在审核验收阶段,截止审计日仍未拨出。责任主体是清涧县中小企业促进局。

审计建议清涧县中小企业促进局尽快组织项目验收,及时拨付滞留资金。

2)清涧县中小企业促进局滞留2015年县级扶持中小企业发展贷款贴息资金126.5万元,未及时拨付。

产生上述问题的主要原因是由于扶持企业贴息对象还未审核确定,截止审计日仍未兑付。责任主体是清涧县中小企业促进局。

审计建议清涧县中小企业促进局尽快确定补贴对象,及时拨付。

二、以前阶段跟踪审计反映问题的整改情况

榆林市、县政府高度重视跟踪审计发现的问题,截至20163月,以前反映的已经到达整改期限的45个问题中,15个已经整改,7个正在整改,23个尚未整改到位。

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